Pracownicze Plany Kapitałowe (PPK)

Pracownicze Plany Kapitałowe (PPK)

PPK to system długoterminowego oszczędzania. Oszczędności będą odprowadzane wspólnie przez pracowników, pracodawców oraz państwo. Zgromadzone środki w ramach PPK będą środkami prywatnymi i będą służyć zaspokajaniu potrzeb po ukończeniu 60 roku życia.

Pracodawca będzie zobowiązany do wyboru instytucji finansowej i zawarcia z nią umowy o zarządzanie PPK, a następnie o prowadzenie PPK. Pracodawca oraz pracownik (tj. uczestnik PPK) będą mieć obowiązek dokonywania wpłat podstawowych oraz możliwość dokonywania wpłat dodatkowych liczonych procentowo od wynagrodzenia. Część opłacana przez pracownika będzie potrącana z jego wynagrodzenia i przekazywana przez pracodawcę do instytucji finansowej. Z kolei państwo będzie przekazywać określone w ustawie kwoty. Gromadzone środki będą lokowane w fundusze. Pracownik będzie miał jednak możliwość rezygnacji z uczestnictwa w PPK. W poniższej tabeli przedstawiono terminy na zawarcie ww. umów.

Wysokość wpłat będzie kształtować się następująco:

• Wpłata pracownika: 2% wynagrodzenia brutto + dobrowolnie do 2%
  Pracownicy, którzy uzyskują wynagrodzenie niższe niż 1,2 minimalnego wynagrodzenia (tj. 3120 zł w 2020 r.) mogą dokonywać wpłat podstawowych w niższej wysokości niż 2%, ale nie mniej niż 0,5% wynagrodzenia.
• Wpłata pracodawcy: 1,5% wynagrodzenia brutto + dobrowolnie do 2,5%
• Wpłata państwa: 250 zł na powitanie + 240 zł co roku

Kto nie musi wprowadzać PPK?

• Osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą pod warunkiem, że nie zatrudnia osób będących osobami zatrudnionymi z punktu widzenia ustawy o PPK
• podmiot zatrudniający będący osobą fizyczna, który zatrudnia w innym zakresie niż
  działalność gospodarcza tego podmiotu, osobę fizyczną, w innym zakresie niż działalność gospodarcza tej osoby (np. pomoc domowa, opiekunka do dziecka)
• mikroprzedsiębiorca, któremu wszyscy pracownicy złożyli deklarację rezygnacji z PPK
• pracodawca, który prowadzi PPE oraz nalicza i odprowadza składki do PPE w wysokości co najmniej 3,5% wynagrodzenia, jeżeli do PPE przystąpiło co najmniej 25% zatrudnionych

Kto może przystąpić do PPK?
Pracownik, który:

• ukończył 18 lat, nie ukończył 55 lat – zapis automatyczny, możliwość rezygnacji ze strony pracownika
• ukończył 55 lat, nie ukończył 70 lat – zapis na wniosek pracownika
• ukończył 70 lat – brak możliwości zapisu do PPK

To na pracodawcy ciąży obowiązek terminowego dokonywania wpłat do PPK oraz zachowania należytej staranności przy przesyłaniu dodatkowych informacji dotyczących wpłat w celu ich prawidłowego przyporządkowania do pracowników oraz miesięcy, których dotyczą. Przy dokonywaniu wpłat nie jest ważny miesiąc, za który wypłacono wynagrodzenie będące podstawą do naliczenia PPK, ale ważny jest miesiąc, w którym to wynagrodzenie faktycznie zostało przekazane pracownikowi.

Przykładowo:

wynagrodzenie za styczeń 2021 r. wypłacone 31 stycznia 2021 r.
- wpłaty do PPK należy dokonać do 15 lutego 2021 z oznaczeniem: 1 (styczeń)

wynagrodzenie za styczeń 2021 r. wypłacone 10 lutego 2021 r.
- wpłaty do PPK należy dokonać do 15 marca 2021 z oznaczeniem: 2 (luty)

Wypłata środków przez uczestnika PPK:

• po ukończeniu 60 lat – jednorazowa wypłata 25% oszczędności, reszta wypłacana co miesiąc przez 10 lat
• przed ukończeniem 60 lat na leczenie swoje, małżonka lub dziecka – wypłata do 25%  bez obowiązku zwrotu
• przed ukończeniem 45 lat w celu pokrycia wkładu własnego (cele mieszkaniowe)
  – wypłata do 100% z obowiązkiem zwrotu w wartości nominalnej
• rezygnacja z PPK przed ukończeniem 60 lat i wypłata środków:
  • 100% środków wpłacanych przez pracownika - otrzymuje uczestnik
  • 70% środków wpłacanych przez pracodawcę - otrzymuje uczestnik
  • 30% środków wpłacanych przez pracodawcę - trafi do ZUS na indywidualne konto
  • dopłaty z Państwa – utracone
  • konieczność zapłaty podatku od zysków kapitałowych przez uczestnika

Środki zgromadzone w ramach PPK są prywatnymi środkami danego pracownika i podlegają dziedziczeniu.

15.09.2020 r.